代理记账财务管理制度范文
4、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业 务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依 据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、 相互可比，会计处理方法应前后相一致。
5。做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务 的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、 报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。
6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录 的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或 个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
7、建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报 表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会 计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
8、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计 工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人 负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交 人员方可调离或离职。
三、业务规范制度：
(一)、签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行 代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委 托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承 担的责任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续; 3、编制和提供会计报表的要求; 4、会计档案的保管要求;
5、委托人、受托人终止委托应当办理的会计交接事宜。
(二)双方的义务责任及权利 1、代理记帐委托人应履行的义务 (1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国 家统一会计制度规定的原始凭证; (2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管; (3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和 相关资料; (4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更 正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充; (5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
2、本公司应履行的义务 (1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职 责; (2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务; (3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料， 以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝; (4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任; (5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
四、代理记帐的操作规范 1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员， 不得从事代理记帐工作。
2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求 另行委派至用户满意为止。
3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建 议，并加以改进。
4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计 资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等
资料应按约定的时间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理
责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅 自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任 何利益。
8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。
9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的 会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动 或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的 未了事项。
五、档案管理制度 1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。
处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会 计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备 需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户 概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财 务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、 严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时 向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载 不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补 充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当 及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时 通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
代理记账财务管理制度范文篇三
第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计 制度规定，从事财务会计工作。
第二条、财务会计管理基本要求 (一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深 圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培 训管理。
(二)会计机构设置及岗位要求：
(1)总审复核岗位(会计机构负责人)1 个，由会计师或注册会 计师担任; (2)会计核算操作员岗位(收入、支出、债权债务岗位，工资核 算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位， 财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会 计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位)若干个，由初级 及以上会计从人员担任; (3)客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。
(三)会计核算基本要求：
(1)会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止; (2)会计核算以人民币为记账本位币; (3)采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以《企业会计 准则—应用指南》为主; (4)原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始 凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字 正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不 得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据 以记账; (5)财会人员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖 补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔 或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭 证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计
报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑 记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。
第三条、货币资金管理要求 (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存 外，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线; (2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险 箱内，确保。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对， 做好备用金的，库存现金不得超过银行规定的限额。
①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条 抵库或账外现金; ②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。
(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。
第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证 管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收 账款。过月未收的账款，要上门催收，对月终尚未清理的债权债 务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上 报领导。
第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重 要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济 状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重 要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时， 手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说 明。
第六条、财会人员的岗位职责 1、总审复核岗位(会计机构负责人) (1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业 负责人的经营管理参谋; (2)每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计 分析报表，送企业法人审阅;
(3)检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正 常运转;
(4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整; (5)根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文 件，制定财会管理具体制度和操作程序; (6)组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修 定; (7)研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制 度，运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。
2、主管会计(会计核算操作员) (1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作; (2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作; (3)每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及 使用情况; (4)负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报 工作情况; (5)检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相 符; (6)按照行业特点和需要，分类记账;完成公司领导交办的财 会工作。
3、出纳 (1)遵守公司员工守则和财务管理制度; (2)管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有 价证券，银行支票等; (3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失; (4)编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的 工作; (5)及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银 行对账单核对相符，并交会计作账。
第七条、本制度从 20XX 年 9 月 1 日起执行。
编号：TQC/K753
代理记帐业务流程完整版
In management, in order to make all the staff know what to do and what not to do, their responsibilities are of great significance to the work of the whole enterprise, so as to mobilize
the enthusiasm of the staff and become the driving force of enterprise production.
【适用指导方向/规范行为/增强沟通/促进发展等场景】
编 写：________________________ 审 核：________________________ 时 间：________________________ 部 门：________________________
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代理记帐业务流程完整版
下载说明：本管理规范资料适合用于管理中，为使全体人员都知道应该做什么，不应该 做什么，以及明确自己的主要职责，所担负的职责对整个企业工作具有的意义和作用， 从而把全体人员的工作积极性充分地调动起来，成为推动企业生产经营工作的动力。可 直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。
代理记帐业务流程 1、约谈。了解客户的基本情况包括经 营性质、经营规模等，同时介绍代理公司 服务方向、服务目标等，针对客户情况商 谈代理服务费用。
2、签订订代理协议。约定双方的责 任、义务、保密措施、违约责任、费用支 付等。
3、建立客户档案。客户档案至少包括 营业执照、税务登记、组织代码证、银行 开户许可等复印件以及前一个会计核算期
编号：TQC/K753
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的会计余额表、决算报表、相关纳税申报 和合同协议复印件等资料。
4、建账。根据客户提供的前一个会计 核算期的会计余额表，并根据客户实际情 况增减会计科目，做好会计科目的平衡。
5、取送票据。根据协议规定，定期取 送客户财务票据，做好衔接手续。
6、审核原始凭证。包括审核原始凭证 的合理性、合法性、合规性，并进行整理 粘贴。
7、制作、装订记账凭证。
8、打印或记录会计帐簿。
9、打印会计报表。
10、纳税申报。
11、缴纳税款。
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12、凭证装订。
13、定期归还客户财务资料。按照协 议规定，定期归还财务资料，履行必要手 续。
14、听取客户信息反馈。
本处可输入公司或团队名字
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房地产企业财务工 作流程
1 2020 年 4 月 19 日
房地产企业财务工作流程 一、会计核算流程 A、基本流程 （一）填制会计凭证 1、审核原始凭证 原始凭证是证明经济业务已经发生，明确经济责任并用作记帐原 始依据的一种凭证，是进行会计核算的原始资料和主要依据。原 始凭证应具备如下基本要素：凭证名称、填制日期、填制单位、 填制人、经办人员签名或单位盖章，以及接受单位名称、经济业 务内容、金额等。
①从外部取得的原始凭证，须盖有填制单位公章（财务专用章或 发票专用章）；从个人取得的原始凭证，应有填制人员的签名或 盖章。
②自制原始凭证，须有负责人或经理指定人员的签名或盖章。
③购买实物的原始凭证，必须有购物清单（小票）发票等及相关 验收证明。
④支付款项原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款(签收)证 明。
⑤发生业主售房时，须提供业主申请,要审核有无合同约定和产权 办理及房款交付等情况，要有营销部经理、财务经理、总经理签 字方可办理，并做好与各部门的相互衔接工作。
文档仅供参考，不当之处，请联系改正。
⑥职工出差借款凭据，必须作为原始凭证附在记帐凭证后面，职 工退回借款时，应另开收据，作为正式原始凭证，不得退还原借 款借据。
⑦经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证 附件。
2、编制记帐凭证 会计人员根据审核无误、内容完整的原始凭证，按照经济业务发 生的性质，分现收、现付、银收、银付和转帐凭证五类，编制记 帐凭证。
①记帐凭证的摘要应与原始凭证内容一致，在填写“摘要”时，既 要简明，又要全面、清楚，以说明问题为主。写事情要有过程；
银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现 金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转 某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方 科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化 的来龙去脉，切忌含糊不清。如果一份报销单涉及电话费、差旅 费、办公费等多个费用科目，编制凭证时要分别按实际内容填列 摘要。
记帐凭证要有审核人（财务经理）签章(签字)。
3、会计凭证整理、保管 应每月定期将会计凭证加以归类整理，按凭证序号排列，加上封 面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，以防散失和任意
3 2020 年 4 月 19 日
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拆装。封面上应注明项目公司名称、凭证种类、所属年月和起讫 日期、起讫号码、凭证本数等。财务经理要在装订线封签处签名 或盖章，然后存档保管。
会计凭证必须做到妥善保管，存放有序、查找方便，严防毁损、 丢失和泄密。
会计凭证原则上不得借出，如有特殊需要，须报项目项目公司总 经理与财务经理批准，才能借出，并由财务做好备查记录，但不 得拆散，并限期归还。
（二）打印帐簿 每季度打印一次会计帐簿，并装订成册，存档保管。
（三）编制会计报表 1、在全部经济业务凭证完全入帐并准确记帐的基础上，根据国家 会计准则中有关编制会计报表的规定，按照总部统一会计报表的 项目、内容和格式，对相关帐目进行相应调整后，编制整套会计 报表。
2、会计报表的具体报送时间按总公司财务部的有关规定执行。
3、月报包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计报表应由 项目公司负责人、财务经理和制表人签章并加盖项目公司公章。
B、涉及主要工作流程控制 1、付款流程控制 适用范围 1>工程款的审批、支付。[预付款、进度款、结算款（保修金）]
4 2020 年 4 月 19 日
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2>材料、设备款的审批、支付。
3>设计费的审批、支付。
2、借款报销流程 A、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款申请单，借据中需 标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借 款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销 旧账，否则不能够再借款。
B、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经 理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。
C、借款人将部门经理签字后的借据交由财务会计审核后再交相关 部门总经理确认落实，并由财务经理签字审批，总经理签字后视 为财务部能够支付该款项。
D、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一 项签批手续不全，出纳员不予支付。
E 借款人需保证在借款之日起一定时间内报账还款(出差人员则在 回公司后一周内结清，对于异地出差人员补充借款应填写借款 单，并以传真的方式发回公司，但必须注明：原件与传真件同具 法律效力，同时必须把前期的费用报销单据连同借款单一并邮回 公司，否则不予报销并承担经济责任。结算方式：以现金归还或 报销单抵扣。
3、日常费用报销流程
5 2020 年 4 月 19 日
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A、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单(办公用品将由行 政部(办公室)统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计 划)，经财务经理和总经理审核同意后方可采购；
B、购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经 理确认、财务会计审核、财务经理审批，并由总经理签字同意， 方可向出纳支取款项。
C、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须 完成报销工作。
报销内容：按出差管理制度执行。有关请客送礼需预先报请财务 经理确认，然后由总经理签字方能实施。
报销单填写：写明出差时间、报销内容、金额等，并由部门经理 签字确认。
D、报销人将原始票据（正规发票）粘贴规整后，填制费用报销 单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、 报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相 符，且费用报销单表面不得涂抹。
E、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经 理应确认各项费用为应该发生，方可签字。另外对于营销人员费 用报销参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行。
F、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务会 计审核签字并由财务经理签字确认。财务部审核应本着以下原 则：
代理记账财务管理制度范本
第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事 财务会计工作。
第二条、财务会计管理基本要求 （一）会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在 本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。
（二）会计机构设置及岗位要求：
（1）总审复核岗位（会计机构负责人）1 个，由会计师或注册会计师担任；
（2）会计核算操作员岗位（收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费 用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算 岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳 岗位）若干个，由初级及以上会计从人员担任；
（3）客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。
（三）会计核算基本要求：
（1）会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止；
（2）会计核算以人民币为记账本位币；
（3）采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指 南》为主；
（4）原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一 切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，
小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能 填制记账凭证，据以记账；
（5）财会人员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用 褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性 质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不 得丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电 脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。
第三条、货币资金管理要求 （1）严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，不得将业 务收入坐支留用，严格分清收支两条线；
（2）做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险箱内，确保安 全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库 存现金不得超过银行规定的限额。
①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金；
②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。
（3）不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。
第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的 重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门 催收，对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决 的事项应及时上报领导。
第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其 书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，
也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整， 报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。
第六条、财会人员的岗位职责 1、总审复核岗位（会计机构负责人） （1）向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营 管理参谋；
（2）每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送 企业法人审阅；
（3）检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转；
（4）审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整；
（5）根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，制定财会 管理具体制度和操作程序；
（6）组织拟定各项费用标准的预算，送企业领导审核，修定；
（7）研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，运用法律， 行政处分和经济手段保护公司的合法权益。
2、主管会计（会计核算操作员） （1）向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作；
（2）每日做好各种会计凭证和账务处理工作；
（3）每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况；
（4）负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况；
（5）检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符；
（6）按照行业特点和需要，分类记账；完成公司领导交办的财会工作。
3、出纳 （1）遵守公司员工守则和财务管理制度；
（2）管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行 支票等；
（3）及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失；
（4）编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作；
（5）及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对 相符，并交会计作账。
第七条、本制度从 20XX 年 9 月 1 日起执行。
为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管理体系，经股东会研 究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。现将具体管理制度通知如下。
一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责，具体设审批岗位、出纳岗位、 会计岗位、审核岗位，具体人员公司另行通知。
二、公司的收入包括，服务费、代理代办费、中介费、佣金、利息、预收客 户的各种款项（包括税款）、资料费、投资收入、其他收入。
（一）、服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时，同客户商定好价 格，通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款，包括查询递交资料、制 作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项等；
（二）、代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求时，同客户 商定好价格，通过为客户办理代理达到客户预期要求收取的全部价款，包括办理 各类资证、代理记账等；其中代理记账费用拖欠不得超过三个月（包括），超过三 个月书面通知客户（可电话通知但必须有书面记载）将停止服务，同时书面提请部
门主管上报经理，公司将开会讨论处理方案；其二办理资证的费用在客户未支付 全额费用时，不得将任何资料提交给客户，有特殊情况的必须经得总经理的签字 同意（可电话同意）；
（三）、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调解处理促 成某项事务而收取得全部费用；
（四）、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营 资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬；
（五）、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得的报酬， 是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额。
（六）、预收客户的各种款项（包括税款）是指公司的经营过程中向客户或外 界收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收据，并加盖公司财务专 用章和公司财务部税款预收监制章，每月底财务部会计将费用支出单、税票复印 件、收据、结余税款汇总交与公司出纳，然后会计记账；
（七）、资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费的材料费；
（八）、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收益；
（九）、其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。以上公司的各项收入 必须经由经理的签字同意（可电话同意），方可执行。
三、公司的支出包括，水、电、暖、物业、房租、固定电话及宽带、伙食、 工资及奖金福利、行政支出（逢时过节）、工会支出、利息支出、分红、预支的各 种款项（包括自用）、办公费用、固定资产、业务费用支出、投资支出、其他支出 （一）、水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常经营做支付 的必须的支出；
（二）、伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用，包括米、面、油、 调味品、蔬菜等；
（三）、工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出，包括工资、 福利、补助、补贴、奖金等；
（四）、行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费用；
（五）、工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包括活动费用 （门票、场地）、就餐费、交通费、比赛奖励；
（六）、利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而支付的报 酬；
（七）、预支的各种款项（包括自用）是指公司为应急或临时处理事务准备支 出的不确定的费用支出，其中总经理、经理、顾问自用资金每月不得超过五千元 （含 5ｘｘ元），可事后审批，预支的各种款项要视同现金管理；
（八）、办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须费用；
（九）、固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运输工具， 以及其他与生产有关的设备、工具、器具；单位价值在 20XX 元以上，并且使用 年限超过 2 年的不属于生产经营主要设备的物品；
（十）、分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支付给股东、 公司管理层、有重大表现的职员（标准有股东会确定）的红利，分红每半年执行一 次；
（十一）、房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金；费用按照 合同约定进行支付；
（十二）、业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部费用，包括
成本支出、各项费用支出等，业务支出必须经得经理和经办人的签字确认（可电话 同意），方可支付；
（十三）、投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向经营方投入 资金的资本性支出；
（十四）、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出。以上费用的支 付（除有特殊说明外）必须经得审批人员的签字同意（可电话同意），并经审核人 员的签字确认，方可计入公司账务列支。
四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具详细的财务报告，由股东 会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审核人进行审计。并提出 可行的意见建议，并下达书面文件通知执行。
五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户，银行账户开设两个， 公司的现金存量不得超过伍仟元整（含 5ｘｘ元），未执现金管理制度，造成损失 的由责任人承担。
六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务，保证账务的真实完整、 准确无误，按月给经理提交财务报表。
七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责。公司股东可以提请查看账 务资料，但不得复印、摄像、照相、保存账务资料，其他人未经得总经理、审批 人和经理的签字同意不得查看公司账务。
八、公司收支的具体流程 （一）、收入流程 1、业务客户——经办人（业务员、协办人、财务会计）——经理复核——开 票人开票——出纳做凭证——会计做账
2、记账客户——财务会计（预收税款）——会计主管复核——出纳做凭证 ——会计做账
（二）、支出流程分部门预算申购——审批——出纳预支——采购——登记 入库——经理复核——审批——出纳做凭证——会计做账
九、公司物资管理办法 （一）、公司购进或代管理固定资产，经理助理必须登记“公司固定资产入库 登记簿”，需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登记簿”上，办理交接手 续，责成专人负责，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办 理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。
（二）、公司购进办公用品及耗材，经理助理必须登记“公司办公用品及耗材 入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司办公用品及耗材出库登记簿”，然 后方可领用，保质期内人为损坏的，责任人照价赔偿，属公共使用的，大家共同 负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理 助理签字同意离职。
十、公司职员因各种原因需要办理离职手续，公司经理、助理、会计、出纳 必须对离职职员进行离职情况审计，并出具《公司离职情况审计报告书》，经公司 总经理签字同意方可离职。
十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。
一、从业人员的职业道德规范 1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心 尽力，尽职尽责。
2、诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信
誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保
持应有的独立性。
5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终
坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，
刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全
面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极 参与管理。
8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升 会计职业的良好社会形象。
二、内部财务管理制度 为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提 高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规 和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
（一）财务会计管理的基本原则 公司核算应遵循权责发生制原则。
（二）财务会计管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努 力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收 支计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
（三）财务会计管理的基本内容 1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财 务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财 务会计制度办事，并严守公司的秘密。
2、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经 营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
3、公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：
填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填 制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人 员签名或盖章。
4、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计 账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。
保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
5。做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、 手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项 由财务负责人复核。
6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存
实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相 符，账实相符，账表相符。
7、建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料 者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管 和销毁。
8、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替 人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分 别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
三、业务规范制度：
（一）、签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记账时，应 当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条 款外，还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续；
3、编制和提供会计报表的要求；
4、会计档案的保管要求；
5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
（二）双方的义务责任及权利 1、代理记帐委托人应履行的义务 （1）对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制 度规定的原始凭证；
（2）应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；
（3）及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；
（4）对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原 始凭证，应当及时予以更正、补充；
（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
2、本公司应履行的义务 （1）遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；
（2）对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；
（3）对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不 符合法律、法规规定的要求应当拒绝；
（4）对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；
（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
四、代理记帐的操作规范 1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记 帐工作。
2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满 意为止。
3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。
4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效 即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时 间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义
务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。
9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交
给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管 移交工作，并继续办理移交的未了事项。
五、档案管理制度 1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应 按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报 告等会计资料应整理归档，以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协 议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始 凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原 因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经 办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。
除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误 较多的，应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
园林绿化企业相关税收政策汇总表
业务类型
合同签定
营业税
增值税
所得 相关文件
税
相关制度
1 苗木收购+出售
不征
征收， 一般纳税
《国家税务总局公告 2011 年 企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所
人：13%， 小规 征收
第 48 号》第十点
得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策
模：3%
农业生产者销售的自产农产品免征增值税. 企业所得
税法第二十七第（一）项规定的企业从事农、林、牧、
渔业项目的所得，可以免征、减证企业所得税，是指：
苗木 《增值税暂行条例》第十五条 (一)、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：4.
2 苗木种植+出售
不征
免征
种植 《企业所得税实施条例》第八 林木的培育和种植；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品
免征 十六条
初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、
牧、渔服务业项目；
(二)、企业从事下列项目的所得，
减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和
香料作物的种植。
苗木
一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合
只有总价，视为混
《营业税暂行条例实施细则》
3.1
总价*3% 不征
种植
销售行为。除本细则第七条规定外，视为提供应税劳务，
合销售
第六条
免征
缴纳营业税。
苗木种植+出售+施工
纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销
苗木 《营业税暂行条例实施细则》
苗木销售收入+劳
苗木销售收入免
售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售
3.2
劳务收入*3%
种植 第七条、《增值税暂行条例》
务收入
征
额，应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳
免征 第十五条
营业税。
农业生产者销售的自产农产品免征增值税.
4.1 绿化工程
3%
不征
《国家税务总局关于印发（营 绿化工程应按“建筑业=-其他工程作业”项目缴纳营 征收
业税问题解答（之一））的通 业税
4.2 林木后续管护 苗木种植+出售+同时
4.3 管护 苗木收购+出售+同时
4.4 管护
欢迎下载
——
知》（国税函[1995]156 号）
纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳
视管护业务 内容免征或 不征 征收
务的行为，属于增值税征收范围，应征收增值税。纳税 《国家税务总局关于林木销售
人单独提供林木管护劳务行为属于营业税征收范围，其 征收 和管护征收流转税问题的通
取得的收入中，属于提供农业机耕、排灌、病虫害防治、 知》（国税函[2008]212 号）
植保劳务取得的收入，免征营业税。属于其他收入的，
应照章征收营业税。
纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳
不征
务的行为，属于增值税征收范围，应征收增值税。
农
《国家税务总局关于林木销售
业生产者销售的自产农产品免征增值税. （此处的“林
和管护征收流转税问题的通
苗木
木”指纳税人自产的林木，如果销售外购的林木，则按
知》（国税函[2008]212 号）、
管护收入：征收 种植
混合销售行为一并缴纳营业税。） 企业从事林木的培
《增值税暂行条例》第十五条
免征
育和种植的免税所得，是指企业对树木、竹子的育种和
《国家税务总局公告 2011 年
育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得,包括
第 48 号》第三点
企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定
的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。
从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和
个体工商户，包括以货物的生产、批发或者零售为主（销
售额占 50%及以上，下同），并兼营非增值税应税劳务
《中华人民共和国增值税暂行 的单位和个体工商户发生的混合销售行为，视为销售货
不征
征收
征收 条例》《国家税务总局公告 物，缴纳增值税。
混合销售行为依照《实施细则》第
2011 年第 48 号》第十点 五条规定：应当缴纳增值税的，该混合销售行为涉及的
非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，准予依照
《暂行条例》第八条规定从销项税额中抵扣。
公告同
1.
4.5 林木帮种植+后续管护 5 花卉租摆 6 花卉租摆+维护
——
3% 不征 不征
很多单位自己采购数目、花卉，请专业的园林公司种植
不征
并提供后续管护，这种业务，按照营业税“服务业”税 《国家税务总局关于受托种植
目征收营业税，不征收增值税。
企业委托其他企业或 植物饲养动物征收流转税问题
个人从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项 征收 的通知》（国税发[2007]17 号）
目取得的所得，可享受相应的税收优惠政策。
《国家税务总局公告 2011 年
企业受托从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔 第 48 号》第九条
业项目取得的收入，比照委托方享受相应的税收优惠政
策。
《关于交通运输业和部分现代
服务业营业税改征增值税试点
若干税收政策的补充通知》财 试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者
税[2012]53 号 《财政部 国家自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期
征收（简易计税）征收 税务总局关于在上海市开展交 间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
第三
通运输业和部分现代服务业营 章第十三条：增值税征收率：3% 第四章第三节：简易
业税改征增值税试点的通知 计税：应纳税额=销售额×征收率
[部分条款修改] 》财税
[2011]111 号
从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和
《中华人民共和国增值税暂行 个体工商户，包括以货物的生产、批发或者零售为主（销
征收（简易计税）征收 条例》 财税[2012]53 号 财税售额占 50%及以上，下同），并兼营非增值税应税劳务
[2011]111 号
的单位和个体工商户发生的混合销售行为，视为销售货
物，缴纳增值税。
其他同上。
欢迎下载
7 花卉维护
3%
不征
——
单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营 业税“服务业”税目征收营业税，不征收增值税。
《国家税务总局关于受托种植 上述单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为是指， 征收 植物饲养动物征收流转税问题 委托方向受托方提供其拥有的植物或动物，受托方提供 的通知》（国税发[2007]17 号） 种植或饲养服务并最终将植物或动物归还给委托方的 行为。
欢迎下载
按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析和考核工按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析和考核工按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析和考核工三财务会计管理的基本内容三财务会计管理的基本内容三财务会计管理的基本内容?????公司财务部门负责人对财务会计管理负财务会计管理是公司经营公司财务部门负责人对财务会计管理负财务会计管理是公司经营公司财务部门负责人对财务会计管理负财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面管理的一个重要方面管理的一个重要方面1
代理记账公司内部管理制度
、从业人员的职业道德规范 一 爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽 力，尽职 1.
尽责。
诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉 至上，不 2.
为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。3. 客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持 应有的独 4. 立性。
坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚 持按法律 5. 法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，提高技能。6. 刻苦钻 研，勤学苦练， 不断进取，提高业务水平。
参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面 熟悉本单 7. 位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与 管理。
强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会 计职业的 8. 良好社会形象。
二、内部财务管理制度
为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展， 提高公司的经
、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规济效益。根据《中华人民 共和国会计法》
定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
财务会计管理的基本原则 （一） 公司核算应遵循权责发生制原则。1. （二）财务会计管理的基本任务和方法：
筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力 提高公 、1 司经济效益。
做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支 计划、 、2 控制、核算、分析和考核工作。
、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。3 监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清 查。
、4 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
、5 （三）财务会计管理的基本内容 公司财务部门负责人对财务会计管理负财务会计管理是公司经营管理的一个 重要方面，1. 坚决按财务会计制度办事，并严守有组织、实施检查的责任。财务人员要认 真执行会计法， 公司的秘密。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺规范化。做到制度化、加强原始 凭证管理，2. 少的书面证明，是会计记录的主要依据。
填制凭证的记账凭证内容必须具备：编制记账凭证。公司应根据审核无误的 原始凭证、3.
日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复 核人员、会计
主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
会计核按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。健全 会计核算，4. 保证会计指标的口径一按照规定的会计处理方法进行。算应以实际发生的经 济业务为依据，
致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
手续完整性真实性、经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、做好会计 审核工作，5.
和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财 务负责人复核。
货币资会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与 库存实物、6.
账表相符。账实相符，保证账证相符，往来账的单位或个人等进行相互核 对，有价证券、金、
会计报表和其他会计资料者应建立档案，会计账薄、包括会计凭证、建立会 计核算档案，7.
并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销 毁。
会计人必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员因工作变 动或离职，8. 员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清 单上签字后，
移交人员方可调离或离职。
三、业务规范制度：
、签订《代理记账委托协议书》（一）
委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委 托协议。委
托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：
、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。1 、会计凭证的传递程序和签收手续；2 、编制和提供会计报表的要求；3
、会计档案的保管要求；4 、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。5 （二）双方的义务责任及权利 、代理记帐委托人应履行的义务 1 ）对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度 规定的原 1（ 始凭证；
）应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；2（ ）及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；3（ ）对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始 凭证，应 4（ 当及时予以更正、补充；
）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。5（
、本公司应履行的义务 2 ）遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；1（ ）对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；2（ ）对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符 合法律、3（ 法规规定的要求应当拒绝；
（ ）对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；4 ）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。5（ 四、代理记帐的操作规范
、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记 帐工作。1
、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满 意为止。2
3 、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改 进。
、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效 即向公司汇 4
报或向主管财政部门汇报。
、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时 间提交委托 5 单位。
、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义 务和收费标 6
代理记账财务管理制度范本
为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管理体系，经股东会研 究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。现将具体管理制度通知如下。
一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责，具体设审批岗位、出纳岗位、 会计岗位、审核岗位，具体人员公司另行通知。
二、公司的收入包括，服务费、代理代办费、中介费、佣金、利息、预收客 户的各种款项(包括税款)、资料费、投资收入、其他收入。
(一)、服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时，同客户商定好价 格，通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款，包括查询递交资料、制 作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项等;
(二)、代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求时，同客户 商定好价格，通过为客户办理代理达到客户预期要求收取的全部价款，包括办理 各种资证、代理记账等;其中代理记账费用拖欠不得超过三个月(包括)，超过三 个月书面通知客户(可电话通知但必须有书面记载)将停止服务，同时书面提请部 门主管上报经理，公司将开会讨论处理方案;其二办理资证的费用在客户未支付 全额费用时，不得将任何资料提交给客户，有特殊情况的必须经得总经理的签字 同意(可电话同意);
(三)、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调解处理促 成某项事务而收取得全部费用;
(四)、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营 资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬;
(五)、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得的报酬， 是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额。
(六)、预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向客户或外界 收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收据，并加盖公司财务专用 章和公司财务部税款预收监制章，每月底财务部会计将费用支出单、税票复印件、 收据、结余税款汇总交与公司出纳，然后会计记账;
(七)、资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费的材料费;
(八)、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收益;
(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。以上公司的各项收入 必须经由经理的签字同意(可电话同意)，方可执行。
三、公司的支出包括，水、电、暖、物业、房租、固定电话及宽带、伙食、 工资及奖金福利、行政支出(逢时过节)、工会支出、利息支出、分红、预支的各 种款项(包括自用)、办公费用、固定资产、业务费用支出、投资支出、其他支出
(一)、水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常经营做支付 的必须的支出;
(二)、伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用，包括米、面、油、 调味品、蔬菜等;
(三)、工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出，包括工资、 福利、补助、补贴、奖金等;
(四)、行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费用;
(五)、工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包括活动费用 (门票、场地)、就餐费、交通费、比赛奖励;
(六)、利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而支付的报 酬;
(七)、预支的各种款项(包括自用)是指公司为应急或临时处理事务准备支出 的不确定的费用支出，其中总经理、经理、顾问自用资金每月不得超过五千元(含 5000 元)，可事后审批，预支的各种款项要视同现金管理;
(八)、办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须费用;
(九)、固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运输工具， 以及其他与生产有关的设备、工具、器具;单位价值在 20XX 元以上，并且使用年 限超过 2 年的不属于生产经营主要设备的物品;
(十)、分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支付给股东、 公司管理层、有重大表现的职员(标准有股东会确定)的红利，分红每半年执行一 次;
(十一)、房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金;费用按照 合同约定进行支付;
(十二)、业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部费用，包括 成本支出、各项费用支出等，业务支出必须经得经理和经办人的签字确认(可电 话同意)，方可支付;
(十三)、投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向经营方投入 资金的资本性支出;
(十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出。以上费用的支 付(除有特殊说明外)必须经得审批人员的签字同意(可电话同意)，并经审核人员 的签字确认，方可计入公司账务列支。
四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具详细的财务报告，由股东 会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审核人进行审计。并提出 可行的意见建议，并下达书面文件通知执行。
五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户，银行账户开设两个， 公司的现金存量不得超过伍仟元整(含 5000 元)，未执现金管理制度，造成损失 的由责任人承担。
六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务，保证账务的真实完整、 准确无误，按月给经理提交财务报表。
七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责。公司股东可以提请查看账 务资料，但不得复印、摄像、照相、保存账务资料，其他人未经得总经理、审批 人和经理的签字同意不得查看公司账务。
八、公司收支的具体流程
(一)、收入流程
1、业务客户---经办人(业务员、协办人、财务会计)---经理复核---开票人 开票---出纳做凭证---会计做账
2、记账客户---财务会计(预收税款)---会计主管复核---出纳做凭证---会 计做账
(二)、支出流程分部门预算申购---审批---出纳预支---采购---登记入库 ---经理复核---审批---出纳做凭证---会计做账
九、公司物资管理办法
(一)、公司购进或代管理固定资产，经理助理必须登记“公司固定资产入库 登记簿”，需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登记簿”上，办理交接手 续，责成专人负责，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办 理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。
(二)、公司购进办公用品及耗材，经理助理必须登记“公司办公用品及耗材 入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司办公用品及耗材出库登记簿”，然 后方可领用，保质期内人为损坏的，责任人照价赔偿，属公共使用的，大家共同 负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理 助理签字同意离职。
十、公司职员因各种原因需要办理离职手续，公司经理、助理、会计、出纳 必须对离职职员进行离职情况审计，并出具《公司离职情况审计报告书》，经公 司总经理签字同意方可离职。
十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。
代理记账财务管理制度范文
为加强代理记账业务的有效管理，促进财务工作的有效开展，我 们需要全员努力，但是更重要的是管理制度的制定。今天就与大家分 享代理记账财务管理制度，仅供大家参考!
为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管理体系， 经股东会研究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。现将具 体管理制度通知如下。一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责， 具体设审批岗位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位，具体人员公司另 行通知。
二、公司的收入包括，服务费、代理代办费、中介费、佣金、利 息、预收客户的各种款项(包括税款)、资料费、投资收入、其他收入。
(一)、服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时，同客 户商定好价格，通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款， 包括查询递交资料、制作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项 等;
(二)、代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求 时，同客户商定好价格，通过为客户办理代理达到客户预期要求收取 的全部价款，包括办理各种资证、代理记账等;其中代理记账费用拖 欠不得超过三个月(包括)，超过三个月书面通知客户(可电话通知但必 须有书面记载)将停止服务，同时书面提请部门主管上报经理，公司
将开会讨论处理方案;其二办理资证的费用在客户未支付全额费用 时，不得将任何资料提交给客户，有特殊情况的必须经得总经理的签 字同意(可电话同意);
(三)、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或 调解处理促成某项事务而收取得全部费用;
(四)、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立 地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报 酬;
(五)、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取 得的报酬，是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来 的增值额。
(六)、预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向 客户或外界收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收 据，并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章，每月底财 务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司 出纳，然后会计记账;
(七)、资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费 的材料费;
(八)、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的 收益;
(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。以上公司 的各项收入必须经由经理的签字同意(可电话同意)，方可执行。
三、公司的支出包括，水、电、暖、物业、房租、固定电话及宽 带、伙食、工资及奖金福利、行政支出(逢时过节)、工会支出、利息 支出、分红、预支的各种款项(包括自用)、办公费用、固定资产、业 务费用支出、投资支出、其他支出
(一)、水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常 经营做支付的必须的支出;
(二)、伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用，包括米、 面、油、调味品、蔬菜等;
(三)、工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出， 包括工资、福利、补助、补贴、奖金等;
(四)、行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费 用;
(五)、工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包 括活动费用(门票、场地)、就餐费、交通费、比赛奖励;
(六)、利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金 而支付的报酬;
(七)、预支的各种款项(包括自用)是指公司为应急或临时处理事 务准备支出的不确定的费用支出，其中总经理、经理、顾问自用资金 每月不得超过五千元(含 5000 元)，可事后审批，预支的各种款项要 视同现金管理;
(八)、办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须 费用;
(九)、固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、 运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具;单位价值在 20XX 元以上，并且使用年限超过 2 年的不属于生产经营主要设备的物品;
(十)、分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支 付给股东、公司管理层、有重大表现的职员(标准有股东会确定)的红 利，分红每半年执行一次;
(十一)、房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金; 费用按照合同约定进行支付;
(十二)、业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部 费用，包括成本支出、各项费用支出等，业务支出必须经得经理和经 办人的签字确认(可电话同意)，方可支付;
(十三)、投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向 经营方投入资金的资本性支出;
(十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出。以 上费用的支付(除有特殊说明外)必须经得审批人员的签字同意(可电 话同意)，并经审核人员的签字确认，方可计入公司账务列支。
四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具详细的财务报 告，由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审 核人进行审计。并提出可行的意见建议，并下达书面文件通知执行。
五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户，银行账 户开设两个，公司的现金存量不得超过伍仟元整(含 5000 元)，未执 现金管理制度，造成损失的由责任人承担。
六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务，保证账务的 真实完整、准确无误，按月给经理提交财务报表。
七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责。公司股东可以 提请查看账务资料，但不得复印、摄像、照相、保存账务资料，其他 人未经得总经理、审批人和经理的签字同意不得查看公司账务。
八、公司收支的具体流程 (一)、收入流程 1、业务客户---经办人(业务员、协办人、财务会计)---经理复核 ---开票人开票---出纳做凭证---会计做账 2、记账客户---财务会计(预收税款)---会计主管复核---出纳做凭 证---会计做账 (二)、支出流程分部门预算申购---审批---出纳预支---采购---登 记入库---经理复核---审批---出纳做凭证---会计做账 九、公司物资管理办法 (一)、公司购进或代管理固定资产，经理助理必须登记“公司固 定资产入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登 记簿”上，办理交接手续，责成专人负责，属公共使用的，大家共同 负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记 入库，经理助理签字同意离职。
(二)、公司购进办公用品及耗材，经理助理必须登记“公司办公 用品及耗材入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司办公用品及 耗材出库登记簿”，然后方可领用，保质期内人为损坏的，责任人照
价赔偿，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办 理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。
十、公司职员因各种原因需要办理离职手续，公司经理、助理、 会计、出纳必须对离职职员进行离职情况审计，并出具《公司离职情 况审计报告书》，经公司总经理签字同意方可离职。
十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。
代理记账财务管理制度范文篇二一、从业人员的职业道德规范 1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠 于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2、诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事， 执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、 清正廉洁。
4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是， 不偏不倚，保持应有的独立性。
5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会 计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计 核算，实施会计监督。
6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫 感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研 相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建
议，协助领导决策，积极参与管理。
8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努
力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二、内部财务管理制度为加强本公司财务会计管理、规范会计工
作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人 民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规 定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
(一)财务会计管理的基本原则 1。公司核算应遵循权责发生制原则。
(二)财务会计管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资 金的安全，努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认 真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准 确性。
4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期 进行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
(三)财务会计管理的基本内容 1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部 门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认
真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
2、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司
发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
3、公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证
内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、 所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
4、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的 需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照 规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会 计处理方法应前后相一致。
5。做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合 法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时， 应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。
6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有 关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进 行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
7、建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和 其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案 管理办法》的规定进行保管和销毁。
8、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作 全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。
交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或 离职。
三、业务规范制度：
(一)、签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理 记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除 具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担 的责任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续; 3、编制和提供会计报表的要求; 4、会计档案的保管要求; 5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
(二)双方的义务责任及权利 1、代理记帐委托人应履行的义务 (1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家 统一会计制度规定的原始凭证; (2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管; (3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相 关资料; (4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、 补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充; (5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
2、本公司应履行的义务 (1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责; (2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务; (3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料， 以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝; (4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任; (5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
四、代理记帐的操作规范 1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不 得从事代理记帐工作。
2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行 委派至用户满意为止。
3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议， 并加以改进。
4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料， 如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料 应按约定的时间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、 双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利 益。
8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。
9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计 工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。
接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
五、档案管理制度 1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处 理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、 会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、 代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交 接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严 重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位 领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不 完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时 办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受 财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
代理记账财务管理制度范文篇三第一条、根据会计法、会计基础 工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。
第二条、财务会计管理基本要求
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(一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会 计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。
(二)会计机构设置及岗位要求：
(1)总审复核岗位(会计机构负责人)1 个，由会计师或注册会计师 担任; (2)会计核算操作员岗位(收入、支出、债权债务岗位，工资核算、 成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资 的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗 位，会计档案管理岗位，出纳岗位)若干个，由初级及以上会计从人 员担任; (3)客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。
(三)会计核算基本要求：
(1)会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止; (2)会计核算以人民币为记账本位币; (3)采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以《企业会计准 则;应用指南》为主; (4)原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭 证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确， 日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。
一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账; (5)财会人员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补， 涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，
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发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据 专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭 证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件 版本及模块内容报税务主管机关备案。
第三条、货币资金管理要求 (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外， 不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线; (2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险箱 内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对， 做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。
①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库 或账外现金; ②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。
(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。
第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理 正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过 月未收的账款，要上门催收，对月终尚未清理的债权债务，应查明原 因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。
第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组 成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领 导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以， 要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结
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算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。
第六条、财会人员的岗位职责 1、总审复核岗位(会计机构负责人) (1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负
责人的经营管理参谋; (2)每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分
析报表，送企业法人审阅; (3)检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常
运转; (4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整; (5)根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，
制定财会管理具体制度和操作程序; (6)组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修定; (7)研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，
运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。
2、主管会计(会计核算操作员) (1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作; (2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作; (3)每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使
用情况; (4)负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工
作情况;
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(5)检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符; (6)按照行业特点和需要，分类记账;完成公司领导交办的财会工 作。
3、出纳 (1)遵守公司员工守则和财务管理制度; (2)管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价 证券，银行支票等; (3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失; (4)编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工 作; (5)及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行 对账单核对相符，并交会计作账。
第七条、本制度从 20XX 年 9 月 1 日起执行。
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工程项目融资管理办法
导读:我根据大家的需要整理了一份关于《工程项目融资管理办法》的内容,具体内容:针对一类横跨多地的大型工程项目融资问题,考虑各地政府对于项目资本分担的公平偏好行为,建立了多方行为博弈模型,并通过模型求解和对不同情形的比较分析给出了各方的最优投资策略以及该类项目融资的...
针对一类横跨多地的大型工程项目融资问题,考虑各地政府对于项目资本分担的公平偏好行为,建立了多方行为博弈模型,并通过模型求解和对不同情形的比较分析给出了各方的最优投资策略以及该类项目融资的最佳方案。下面我就为大家解开,希望能帮到你。
一、 BT模式融资建设程序
(一)授权确定业主单位
实行BT模式的政府投资项目,原则上总投资在 5000 万元人民币以上且必须是公益性和基础性项目,区政府通过授权确定项目业主,由项目业主通过招标方式选择投融资人。融资人必须以自有资金和中长期融资能力作为项目建设保障,不得搞项目反担保。
(二)BT 融资建设方案的论证和审批
项目业主单位应在项目可行性研究报告中专章或单独编制《 BT 融资建设方案》,由区发展改革部门会同财政局和项目行政管理部门提出审查意见后,报区政府审批。
BT 融资建设方案应包括以下内容: BT 融资建设的内容、范围、数量;
融资人应当具备的条件和能力;合同双方的权利和义务;项目资金、质量、进度的监控措施;回购条件与程序;项目建设成本分析(含 BT 融资成本分析);回购资金的来源、依据以及对政府建设资金动态平衡计划的影响。
(三)审定投资概(预)算
项目施工图(或初步设计)审批后,由项目业主编制预(概)算送区政府投资项目评审中心审查后,报区政府审定。
(四)招标确定投融资人
一般采用公开招标方式,采用邀请招标的,项目业主提出书面理由,送区招标监管办提出审查意见后报区政府审定。
招标文件由项目业主牵头编制。招标文件中:应对融资人的融资能力、建设管理能力和履约信誉提出严格要求;明确合同总价的构成,分别列出建筑安装工程费、融资人融资的财务费用、投资收益和进入总价但由项目业主掌握使用的资金额等,其中建筑安装工程费、融资人融资的财
务费用一般应实行固定总价包干;明确诚信管理条款和不诚信的处罚措施;回购条件和程序;以及其他双方的责任、权利和义务。
招标文件送区招标监管办提出审查意见后,报区政府审定。
(五)签订 BT 承包合同
(六)建设管理和验收
区建委、区交通局、区水务局等行业主管部门负责指导项目业主和投融资人组建的项目管理公司办理建设手续,监督施工招标和工程质量,监督 BT 合同的执行,协调相关问题。项目实施过程中采用企业会计制度,区审计、区财政委托财务中介机构全过程跟踪审核资金到位和使用情况,
适时评估项目建设成本和财务风险。
竣工验收由融资人负责组织,分为技术验收和建设管理验收。技术验收按国家工程质量管理规定程序办理,业主、设计、监理、质量和安全监督部门参加,主要对工程质量进行验收。技术验收通过后,进行建设管理验收,根据项目行业分类分别由区发改委、经委、建委、市政委、财政局、交通局、水务局、规划局、国土房管理局、环保局、审计局等部门参与,主要是通报技术验收情况,对工程建设规模和内容、使用功能、投资控制情况进行评估和验收。
(七)回购和移交项目
建设管理验收后,工程移交项目业主试运行。项目业主与融资人按照合同约定的方法对回购条件逐项核查、认定。需中介机构作出结论的,由相关职能部门监督,双方共同委托的机构作出结论。项目竣工验收合格,且符合回购条件的,双方签订回购备忘录,项目进入回购期。回购备忘录报审批部门和项目行政管理部门备案。区政府项目评审中心要针对BT项目制定专门的评审办法,确保投资人的合理回报收益。
二、投融资人条件
具备独立法人资格、具备符合工程要求的相关资质、注册资金达到5000 万元( 净资产 6000 万元)以上、管理水平先进、专业技术力量雄厚、业绩突出、信誉良好的单位。且提交提出本项目的自有资金( 资本金)不得低于 35% 。
三、投融资方式( 二选一)
(一)施工二次招标型 BT 模式。
项目业主选定仅承担投资职能的融资人( 可为联合体,下同),由融资人设立具有法人资格的项目公司对 BT 项目进行融资、建设组织和管理。项目公司自行融资、办理工程建设有关审批手续、依法通过招投标程序选择勘察、设计及施工承包商、监理单位和主要材料设备供应商等。
(二)直接施工型 BT 模式。
依法通过招投标程序选定同时承担投资和施工职能的融资人,由融资人直接承担项目融资和施工职能,项目的建设管理职责(包括办理相关建设审批手续、勘察、设计及监理单位的委托及管理等)由项目业主承担。四、项目过程管理项目
业主应成立专门机构完成项目的征地拆迁等前期工作,监督乙方资金的到位、使用和建设管理情况,审查建设总进度计划,组织回购;并委派工程、财务专业人员常驻施工地点与乙方派驻人员联合办公, 并与设计、监理保持日常工作关系,定期参加联席会议,监督施工单位按经审查的施工图及工程预算进行施工及成本控制,审核工程结算清单。同时协助融资人处理好与各相关单位的关系。
融资人须完全按照项目业主、融资人、设计、监理单位共同最终确认的设计文件(包括设计标准、施工方案)和工程预算,负责工程项目管理、施工管理及成本控制,做到文明、安全施工,确保工程项目按质按期顺利完成,并对工程的质量终生负责;负责组织工程竣工验收、资料归档并移交。
五、回购办法及价格
(一)回购程序及价格
1. 业主在工程竣工并验收合格后应完整地收购融资人投资建设的工程项目。
2. 业主在回购款项全部清偿之前,融资人保留该项目的产权,但不能以此为由影响业主的正常使用,且不得以该项目作其它收益或抵押。
3. 业主可提前清偿收购款项,但是应提前1 个月通知融资人。
(二)回购价格:
工程项目竣工后,启动回购程序。回购费用= 建筑安装工程费 + 融资的财务费用 + 融资的投资回报收益 + 回购期利息。
1. 建筑安装工程费:融资人在投标中所报工程中标价。
工程一切保险和第三者责任保险由融资人投保并在其投标报价中考虑,中标后不再调整。因实施工程量与投标工程量相差而导致的投标人各种成本和费用及利润的上升和降低的风险均由融资人承担,不再因此调整综合单价。
2. 融资的财务费用:融资人的融资财务费( 包括BT 建设方建设管理费、融资费、及其他风险费用,下同):
工程项目竣工验收并取得建设工程验收备案证后的次月一日开始计算,根据中标年财务费费率和未支付回购款的额度计价结算,每次支付回购款时计算一次,每次支付回购款应支付融资财务费率为:融资财务费=结算建筑安装工程费且未回购的额度×中标财务费费率(根据中标年财务费率进行折算)。
3. 融资的投资回报收益:工程项目竣工验收并取得建设工程验收备案证后的次月一日开始计算,每次支付回购款时计算一次,每次支付回购款
应支付融资投资收益为:
融资投资收益=结算建筑安装工程费且未回购的额度× 中标投资收益率( 根据中标年投资收益率进行折算) 。
进入总价但由业主掌握使用的资金不进入结算,上述费用涉及有重复计算的只计算一次。六、回购期限及支付办法
回购款支付期限为 2 年左右,按以上回购价格预留建筑安装工程费 5%作为质量保证金,在进入回购的二年内,回购款项由业主根据资金到位情况分期分批支付完成,第一年年末之前支付回购金额的 50%,第二年年末之前支付余下回购款项,并同时计算融资财务费用和投资收益。工程项目竣工验收并取得建设工程验收备案证后的次月一日,为回购款财务费用、投资收益和利息起始计算日,扣除的 5% 质保金不计算财务费用、投资收益和利息,回购款在工程竣工验收合格并备案移交、档案移交、工程经结算审计、双方签订回购备忘录并报相关部门确认后开始支付。
如果因项目业主原因造成工程结算未办时,可暂按合同金额支付回购款,当支付至合同金额的70% 时停止支付回购款,待工程竣工验收合格并备案移交、档案移交、工程经结算审计、双方签订回购备忘录并报相关部门确认后再支付余下的回购款项。
因业主资金不能按时到位而导致的业主不能按时支付回购款项时,应支付而未支付的回购款按同期一年期项目贷款基准利率上浮不高于1 5% 计算该部份的利息;非业主资金原因导致回购在两年支付期限内未支付完,则超过两年后的时间不再计算财务费用、投资收益和利息。
七、其他
涉及建设工程招投标、建设手续审批及建设工程管理的其他事项按国家、重庆市及合川区的相关法律法规及规定执行。项目有特殊要求的在招标文件和合同中明确。
项目融资的主要特点
项目融资和传统融资方式相比,具有以下特点:
1.融资主体的排他性。
项目融资主要依赖项目自身未来现金流量及形成的资产,而不是依赖项目的投资者或发起人的资信及项目自身以外的资产来安排融资。融资主体的排他性决定了债权人关注的是项目未来现金流量中可用于还款的有多少,其融资额度、成本结构等都与项目未来现金流量和资产价值密切相关。
2. 追索权的有限性。
传统融资方式,如贷款,债权人在关注项目投资前景的同时,更关注项目借款人的资信及现实资产,追索权具有完全性;而项目融资方式如前所述,是就项目论项目,债权人除和签约方另有特别约定外,不能追索项目自身以外的任何形式的资产,也就是说项目融资完全依赖项目未来的经济强度。
项目融资的申请条件
1、项目本身已经经过政府部门批准立项。
2、项目可行性研究报告和项目设计预算已经政府有关部门审查批准。
3、引进国外技术、设备、专利等已经政府经贸部门批准,并办妥了相关手续。
4、项目产品的技术、设备先进适用,配套完整,有明确的技术保证。
5、项目的生产规模合理。
6、项目产品经预测有良好的市场前景和发展潜力,盈利能力较强。
7、项目投资的成本以及各项费用预测较为合理。
8、项目生产所需的原材料有稳定的来源,并已经签订供货合同或意向书。
9、项目建设地点及建设用地已经落实。
10、项目建设以及生产所需的水、电、通讯等配套设施已经落实。
11、项目有较好的经济效益和社会效益。
12、其它与项目有关的建设条件已经落实。
六预收客户的各种款项包括税款是指公司的经营过程中向客户或外界收取的各种费用其中税款的预收必须用公司统一的收据并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章每月底财务部会计将费用支出单税票复印件收据结余税款汇总交与公司出纳然后会计记账
代理记账财务管理制度范文
为加强代理记账业务的有效管理，促进财务工作的有效开展，我 们需要全员努力，但是更重要的是管理制度的制定。今天小编就与大 家分享代理记账财务管理制度，仅供大家参考! 代理记账财务管理制度范文篇一
为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管理体系， 经股东会研究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。现将具 体管理制度通知如下。一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责， 具体设审批岗位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位，具体人员公司另 行通知。
二、公司的收入包括，服务费、代理代办费、中介费、佣金、利 息、预收客户的各种款项(包括税款)、资料费、投资收入、其他收入。
(一)、服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时，同客户 商定好价格，通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款，包 括查询递交资料、制作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项等;
(二)、代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求时， 同客户商定好价格，通过为客户办理代理达到客户预期要求收取的全 部价款，包括办理各种资证、代理记账等;其中代理记账费用拖欠不得 超过三个月(包括)，超过三个月书面通知客户(可电话通知但必须有书 面记载)将停止服务，同时书面提请部门主管上报经理，公司将开会讨 论处理方案;其二办理资证的费用在客户未支付全额费用时，不得将任 何资料提交给客户，有特殊情况的必须经得总经理的签字同意(可电话 同意);
(三)、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调 解处理促成某项事务而收取得全部费用;
(四)、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地 位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬;
(五)、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得 的报酬，是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的
增值额。
(六)、预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向客
户或外界收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收据， 并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章，每月底财务部 会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司出纳， 然后会计记账;
(七)、资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费的 材料费;
(八)、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收 益;
(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。以上公司的 各项收入必须经由经理的签字同意(可电话同意)，方可执行。
三、公司的支出包括，水、电、暖、物业、房租、固定电话及宽 带、伙食、工资及奖金福利、行政支出(逢时过节)、工会支出、利息支 出、分红、预支的各种款项(包括自用)、办公费用、固定资产、业务费 用支出、投资支出、其他支出
(一)、水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常经 营做支付的必须的支出;
(二)、伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用，包括米、 面、油、调味品、蔬菜等;
(三)、工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出，包 括工资、福利、补助、补贴、奖金等;
(四)、行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费用; (五)、工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包括 活动费用(门票、场地)、就餐费、交通费、比赛奖励; (六)、利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而 支付的报酬; (七)、预支的各种款项(包括自用)是指公司为应急或临时处理事务 准备支出的不确定的费用支出，其中总经理、经理、顾问自用资金每 月不得超过五千元(含 5000 元)，可事后审批，预支的各种款项要视同
现金管理; (八)、办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须费
用; (九)、固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运
输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具;单位价值在 20XX 元以上，并且使用年限超过 2 年的不属于生产经营主要设备的物品;
(十)、分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支付 给股东、公司管理层、有重大表现的职员(标准有股东会确定)的红利， 分红每半年执行一次;
(十一)、房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金; 费用按照合同约定进行支付;
(十二)、业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部费 用，包括成本支出、各项费用支出等，业务支出必须经得经理和经办 人的签字确认(可电话同意)，方可支付;
(十三)、投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向经 营方投入资金的资本性支出;
(十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出。以上 费用的支付(除有特殊说明外)必须经得审批人员的签字同意(可电话同 意)，并经审核人员的签字确认，方可计入公司账务列支。
四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具详细的财务报 告，由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审 核人进行审计。并提出可行的意见建议，并下达书面文件通知执行。
五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户，银行账 户开设两个，公司的现金存量不得超过伍仟元整(含 5000 元)，未执现 金管理制度，造成损失的由责任人承担。
六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务，保证账务的 真实完整、准确无误，按月给经理提交财务报表。
七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责。公司股东可以 提请查看账务资料，但不得复印、摄像、照相、保存账务资料，其他 人未经得总经理、审批人和经理的签字同意不得查看公司账务。
八、公司收支的具体流程 (一)、收入流程 1、业务客户---经办人(业务员、协办人、财务会计)---经理复核--开票人开票---出纳做凭证---会计做账 2、记账客户---财务会计(预收税款)---会计主管复核---出纳做凭 证---会计做账 (二)、支出流程分部门预算申购---审批---出纳预支---采购---登 记入库---经理复核---审批---出纳做凭证---会计做账 九、公司物资管理办法 (一)、公司购进或代管理固定资产，经理助理必须登记“公司固定 资产入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登记 簿”上，办理交接手续，责成专人负责，属公共使用的，大家共同负 责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入 库，经理助理签字同意离职。
(二)、公司购进办公用品及耗材，经理助理必须登记“公司办公用 品及耗材入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司办公用品及耗 材出库登记簿”，然后方可领用，保质期内人为损坏的，责任人照价 赔偿，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理 移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。
十、公司职员因各种原因需要办理离职手续，公司经理、助理、 会计、出纳必须对离职职员进行离职情况审计，并出具《公司离职情 况审计报告书》，经公司总经理签字同意方可离职。
十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。
代理记账财务管理制度范文篇二 一、从业人员的职业道德规范 1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于 职守，尽心尽力，尽职尽责。
2、诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执 业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清
正廉洁。
4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不
偏不倚，保持应有的独立性。
5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计
制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核 算，实施会计监督。
6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感， 勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相 关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议， 协助领导决策，积极参与管理。
8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力 维护和提升会计职业的良好社会形象。
二、内部财务管理制度为加强本公司财务会计管理、规范会计工 作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人 民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规 定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
(一)财务会计管理的基本原则 1。公司核算应遵循权责发生制原则。
(二)财务会计管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金 的安全，努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真 做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确 性。
4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进 行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
(三)财务会计管理的基本内容
1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门 负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真 执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
2、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发 生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
3、公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内 容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、 所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
4、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需 要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规 定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计 处理方法应前后相一致。
5。做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法 性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时， 应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。
6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关 数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行 相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
7、建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其 他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管 理办法》的规定进行保管和销毁。
8、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全 部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。
交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或 离职。
三、业务规范制度：
(一)、签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记 账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具 有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的 责任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续; 3、编制和提供会计报表的要求; 4、会计档案的保管要求; 5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
(二)双方的义务责任及权利 1、代理记帐委托人应履行的义务 (1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统 一会计制度规定的原始凭证; (2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管; (3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关 资料; (4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、 补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充; (5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
2、本公司应履行的义务 (1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责; (2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务; (3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以 及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝; (4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任; (5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
四、代理记帐的操作规范 1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得 从事代理记帐工作。
2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委 派至用户满意为止。
3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并 加以改进。
4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料， 如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应 按约定的时间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、 双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。
9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工 作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。
接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
五、档案管理制度 1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理 完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、 会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、 代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交 接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重 违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领 导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完 整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办 理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财 务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
代理记账财务管理制度范文篇三 第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度 规定，从事财务会计工作。
第二条、财务会计管理基本要求
(一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计 证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。
(二)会计机构设置及岗位要求：
(1)总审复核岗位(会计机构负责人)1 个，由会计师或注册会计师担 任; (2)会计核算操作员岗位(收入、支出、债权债务岗位，工资核算、 成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资 的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗 位，会计档案管理岗位，出纳岗位)若干个，由初级及以上会计从人员 担任; (3)客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。
(三)会计核算基本要求：
(1)会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止; (2)会计核算以人民币为记账本位币; (3)采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以《企业会计准则 —应用指南》为主; (4)原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证， 要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期 和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切 原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账; (5)财会人员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补， 涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔， 发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据 专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭 证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件 版本及模块内容报税务主管机关备案。
第三条、货币资金管理要求 (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外， 不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线; (2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险箱内，
确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对，做好 备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。
①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库 或账外现金;
②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。
(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。
第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理 正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过 月未收的账款，要上门催收，对月终尚未清理的债权债务，应查明原 因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。
第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组 成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领 导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以， 要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结 算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。
第六条、财会人员的岗位职责 1、总审复核岗位(会计机构负责人) (1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责 人的经营管理参谋; (2)每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析 报表，送企业法人审阅; (3)检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运 转; (4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整; (5)根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件， 制定财会管理具体制度和操作程序; (6)组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修定; (7)研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度， 运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。
2、主管会计(会计核算操作员)
(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作; (2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作; (3)每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用 情况; (4)负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作 情况; (5)检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符; (6)按照行业特点和需要，分类记账;完成公司领导交办的财会工作。
3、出纳 (1)遵守公司员工守则和财务管理制度; (2)管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证 券，银行支票等; (3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失; (4)编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作; (5)及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对 账单核对相符，并交会计作账。
第七条、本制度从 20XX 年 9 月 1 日起执行。
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